為規(guī)范和加強銀行及其母子公司的并表監(jiān)管、防范銀行集團的金融風險，銀監(jiān)會日前成立并表監(jiān)管跨部門研究小組，并起草了《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見稿)》，向社會各界公開征求意見。根據(jù)意見稿，對于公司治理結(jié)構(gòu)不利于內(nèi)部信息傳遞和實施并表監(jiān)管措施的銀行集團，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可不批準其設(shè)立附屬機構(gòu)。業(yè)內(nèi)人士分析認為，該舉措采取全面監(jiān)控各類機構(gòu)的方法，是在混業(yè)經(jīng)營大趨勢下監(jiān)管策略的全面升級。

　　《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見稿)》已在銀監(jiān)會網(wǎng)站上向社會各界公開征求意見，有意見或建議的單位和個人，可在11月16日前以信函、電子郵件或傳真的方式反饋銀監(jiān)會。

　　《指引》共七章84條，分別為總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、銀行集團的并表管理、跨境監(jiān)管和附則。

　　《指引》指出，并表監(jiān)管不局限于會計意義上的并表，不只是會計意義上的合并財務(wù)報表，而是更廣義的監(jiān)管并表，包括定量和定性兩個方面。定量監(jiān)管主要是針對銀行集團的資本充足狀況、信用風險、流動性風險、市場風險等各項風險狀況進行識別、計量、分析和監(jiān)測，進而在并表的基礎(chǔ)上對銀行集團的風險狀況進行量化的評價。定性監(jiān)管主要是針對銀行集團的公司治理、內(nèi)部控制、風險管理等因素進行審查和評價。

　　目前，隨著我國大型銀行的深度改革，股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復雜，大型銀行紛紛采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購兼并海外金融機構(gòu)，并通過控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購的金融機構(gòu)，形成實質(zhì)上的銀行集團。同時，銀行集團所包含的企業(yè)不僅有銀行，還有保險公司、基金公司、證券公司，甚至實業(yè)投資企業(yè)。今后銀行集團的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作將大大增加，這對于母公司的風險狀況造成潛在影響。《指引》指出，銀行監(jiān)管機構(gòu)在衡量銀行集團整體風險狀況時應(yīng)更加重視并表因素，對銀行集團真實風險狀況進行全面評估。

　　并表監(jiān)管指對一家銀行或銀行集團所面臨的所有風險，無論其機構(gòu)注冊于何地，應(yīng)在合并報表的基礎(chǔ)上從銀行集團的整體予以綜合考慮的一種監(jiān)管方法。并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對銀行集團的資本、財務(wù)以及風險進行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、度量和監(jiān)控銀行集團的總體風險狀況。

　　《指引》所稱“銀行集團”，是指在中國注冊的商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)；“附屬機構(gòu)”指由銀行控制的子銀行、非銀行金融機構(gòu)以及非金融機構(gòu)。

　　關(guān)鍵詞

　　●并表監(jiān)管范圍

　　根據(jù)意見稿，商業(yè)銀行直接擁有、或子公司擁有、或與其子公司共同擁有被投資機構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資機構(gòu)，今后都將納入銀行集團的并表監(jiān)管范圍。此外，商業(yè)銀行擁有被投資機構(gòu)50%或以下的表決權(quán)，但通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構(gòu)50%以上的表決權(quán)；或根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營決策、有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員、在被投資機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)等情況的，也應(yīng)納入并表范圍。

　　●母銀行資本充足率

　　征求意見稿規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)確保銀行集團在并表基礎(chǔ)上達到《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定的要求。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)要求母銀行及附屬機構(gòu)對銀行集團以外的資本投資在計算銀行集團資本充足率時應(yīng)予以扣減，或采取其他審慎的方法進行處理。對沒有達到并表資本監(jiān)管要求的銀行集團，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)提出相應(yīng)的監(jiān)管要求。必要時，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可以提高對母銀行資本充足比例要求，以保證整個銀行集團的穩(wěn)健性。

　　●單一客戶授信額

　　征求意見稿指出，銀行集團應(yīng)對單一客戶授信總額和對單一集團客戶風險暴露控制在一定比例之內(nèi)。這些比例原則上參照有關(guān)監(jiān)管要求執(zhí)行。當有關(guān)授信余額接近比例限額時，銀行集團應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告，并采取必要的風險分散措施。

　　銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)了解銀行集團的附屬機構(gòu)中證券公司、保險公司的大額信用風險集中狀況及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)對此的判斷，確保集團內(nèi)銀行、證券、保險業(yè)對同一客戶風險暴露進行統(tǒng)一管理。

　　●境外非金融業(yè)務(wù)

　　根據(jù)并表監(jiān)管的需要，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對銀行集團的境外機構(gòu)實施跨境監(jiān)管，銀行集團在境外的非銀行金融業(yè)務(wù)也將進入并表監(jiān)管范圍。

　　銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)將定期或不定期評估東道國的監(jiān)管環(huán)境。對于監(jiān)管不充分的東道國監(jiān)管機構(gòu)，可進行市場準入限制措施。必要時,銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可依法責令有關(guān)銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外機構(gòu)。(苗燕)