4月2日是個(gè)人所得稅自行申報(bào)的截止日。誠(chéng)然，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在履行義務(wù)的同時(shí)，我們不妨通過(guò)稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅。
今年開(kāi)始，高收入的白領(lǐng)精英們又要多做一項(xiàng)功課了，年收入12萬(wàn)以上者將要自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的辦法(試行)》規(guī)定，年收入12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后三個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。這對(duì)于中國(guó)內(nèi)地的納稅人來(lái)說(shuō)還是頭一遭。
誠(chéng)然，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在履行義務(wù)的同時(shí)，我們不妨通過(guò)稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅。然而，怎樣才能合法避稅呢？咨詢了不少專(zhuān)業(yè)人士后，記者給大家總結(jié)出兩種有效的避稅方法——收入避稅和投資避稅。
三項(xiàng)收入安排巧避稅
由于國(guó)家政策——如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動(dòng)政策等導(dǎo)向的因素，我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，提高自己的實(shí)際收入。
首先，公積金能多繳就多繳。按照稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將單位和個(gè)人住房公積金免稅比例確定為12%，即職工每月實(shí)際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，就可以在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，大家可以充分利用公積金、補(bǔ)充公積金來(lái)免稅。
案例：趙先生是一家地產(chǎn)公司的企劃經(jīng)理，每月應(yīng)發(fā)的工資加獎(jiǎng)金一般都在15000元左右，繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)后約剩12000元，每月要繳納個(gè)人所得稅2000元左右。這筆錢(qián)對(duì)他來(lái)說(shuō)是一筆數(shù)額不小的“損失”，精明的趙先生直接找到公司老板申請(qǐng)每月多繳一些住房公積金，這樣他就做到了合理“偷稅”，因?yàn)楣e金是不用交稅的，而且已經(jīng)買(mǎi)了房的趙先生隨時(shí)可以提取公積金。
其次，工資收入平均拿。因?yàn)椋覈?guó)個(gè)人所得稅采用九級(jí)累進(jìn)稅率，納稅人的應(yīng)稅所得越多，其適用的最高邊際稅率可能也就越高。所以，稅務(wù)師建議，在納稅人一定時(shí)期內(nèi)收入總額既定的情況下，其分?jǐn)偟礁髟碌氖杖霊?yīng)盡量均衡，最好不要大起大落，如實(shí)施季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)費(fèi)等薪金，會(huì)增加納稅人納稅負(fù)擔(dān)。
案例：某IT企業(yè)銷(xiāo)售經(jīng)理?xiàng)钕壬吭碌墓べY收入主要有兩部分，一部分為固定工資，每月5000元，而另一部分為銷(xiāo)售提成，公司年底的訂單數(shù)量按比例提成。去年底楊先生應(yīng)該拿10萬(wàn)元的提成，公司財(cái)務(wù)人員告訴她，這筆提成要交納近3000元的稅金。楊先生靈機(jī)一動(dòng)，要求公司把提成在今年按月發(fā)放，這樣他就很巧妙地“漏了稅”。
第三，通過(guò)福利工資來(lái)巧妙安排。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)職工福利和工資收入的稅務(wù)安排不同，公司不妨在政策范圍內(nèi)多發(fā)放勞保福利，從而幫助員工合理避稅。
案例：小孫是一家廣告公司的設(shè)計(jì)，他的月工資8000元，每月的租房費(fèi)用2000元。按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在工資收入所得扣除1600元的費(fèi)用后，對(duì)于500元至2000元的部分征收的稅率是10%，2000元至5000元部分征收的稅率是15%，5000元至20000元部分征收的稅率是20%。按照小孫的收入8000元計(jì)算，其應(yīng)納稅所得額是8000元-1600元=6400元，適用的稅率較高。如果他在和公司簽訂勞動(dòng)合同時(shí)達(dá)成一致，由公司安排其住宿(2000元作為福利費(fèi)用直接交房租)，其收入調(diào)整為6000元，則小王的應(yīng)納稅所得額為6000元-1600元=4400元，適用的稅率就可降低。
家庭財(cái)產(chǎn)巧投資
除了盡可能合理安排工資收入外，居民還可以利用我國(guó)對(duì)個(gè)人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來(lái)合理避稅，投資者主要可以利用的有國(guó)債、教育儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)產(chǎn)品等。
首先，金邊債券不納稅。被譽(yù)為“金邊債券”的國(guó)債，不僅是各種投資品中最安全的產(chǎn)品，也因其可免征利息稅而備受投資者的青睞。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。雖然由于加息的影響，債券收益的誘惑減弱，但對(duì)于那些偏好穩(wěn)健的中老年投資者來(lái)說(shuō)，利用國(guó)債投資避稅值得考慮。
其次，教育儲(chǔ)蓄巧免稅。對(duì)于那些家有“讀書(shū)郎”的家庭來(lái)說(shuō)，利用教育儲(chǔ)蓄合理避稅也是一種不錯(cuò)的選擇。相比普通的銀行儲(chǔ)蓄，教育儲(chǔ)蓄是國(guó)家為了鼓勵(lì)居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大的特點(diǎn)就是免征利息稅，因此教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得收益比同檔次普通儲(chǔ)蓄高出20%。但教育儲(chǔ)蓄并非是人人都可辦理，其對(duì)象僅僅針對(duì)在校學(xué)生。從教育儲(chǔ)蓄新辦法實(shí)施后，學(xué)生家長(zhǎng)可以享受三次免利息稅，總存款本金達(dá)到了六萬(wàn)元，高中、專(zhuān)本科、碩士和博士研究生各享受一次，每次本金各兩萬(wàn)元。
案例：范先生的兒子晨晨去年順利考入了某重點(diǎn)中學(xué)，他和愛(ài)人開(kāi)始琢磨給孩子攢學(xué)費(fèi)了。范先生的朋友為他出了一個(gè)主意，為孩子買(mǎi)教育儲(chǔ)蓄品種，可以免除利息所得稅。林先生隨后便拿出兩萬(wàn)元到銀行為兒子辦理了三年期的教育儲(chǔ)蓄，等到兩年后兒子上高中時(shí)，這筆教育儲(chǔ)蓄存款就可以解決三年的學(xué)費(fèi)了。
最后，買(mǎi)保險(xiǎn)節(jié)流稅款。雖然，儲(chǔ)蓄存款利息收入的20%就作為利息稅征收，但卻沒(méi)有稅法規(guī)定，保險(xiǎn)收益也要扣稅。因此，對(duì)于多數(shù)家庭，選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃，是個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法，既可得到所需的保障，又可合理避稅。
案例：張先生月收入12000元左右，以前他每月固定存5000元進(jìn)銀行，但錢(qián)存款還要交利息稅。去年，他們把部分到期存款轉(zhuǎn)換成了分紅保險(xiǎn)。一年下來(lái)，比儲(chǔ)蓄收入多拿了近兩千元，而這兩千元其實(shí)就是省下來(lái)的稅款。
此外，現(xiàn)在銀行還經(jīng)常發(fā)行人民幣理財(cái)產(chǎn)品，預(yù)期年收益率一般達(dá)到了3%以上，由于國(guó)家還沒(méi)有出臺(tái)代扣個(gè)人所得稅的政策，這類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品暫時(shí)也可避稅。(劉振冬）
