1、按照國(guó)家規(guī)定，目前市場(chǎng)上很多投資品種，哪些是不需要納稅的？能否舉例說(shuō)明？
國(guó)債：我國(guó)稅法規(guī)定，國(guó)債收入免稅。綜合免稅因素，其收益率高于同期銀行存款，受到眾多投資者青睞。
基金：基金向個(gè)人投資者分配紅利、個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)基金獲得收益時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅，因?yàn)榛皤@得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅。
教育儲(chǔ)蓄：作為零存整取的形式出現(xiàn)，存款最高限額為2萬(wàn)元。 銀行理財(cái)產(chǎn)品：由于有關(guān)部門(mén)還沒(méi)有出臺(tái)代扣代繳個(gè)人所得稅的政策，因此，這類(lèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品暫時(shí)也是可以避稅的。
信托產(chǎn)品：暫無(wú)征稅規(guī)定。
保險(xiǎn)：我國(guó)的稅法規(guī)定“保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅”。
買(mǎi)賣(mài)股票：財(cái)政部規(guī)定從1994年起，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。國(guó)家稅務(wù)總局去年12月15日發(fā)布的《關(guān)于明確年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》明確了股票轉(zhuǎn)讓所得的自行申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。
2、按照國(guó)家規(guī)定，目前市場(chǎng)上很多投資品種，哪些是需要納稅的？能否舉例說(shuō)明？這些品種的稅收如何計(jì)算？
銀行存款：利息按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。由銀行代扣代繳。 企業(yè)債券：利息所得，屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，應(yīng)由兌付機(jī)構(gòu)在兌付利息時(shí)適用20%稅率代扣代繳個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓價(jià)差收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納20%的個(gè)人所得稅。
上市公司股票分紅所得：屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，由公司在發(fā)放時(shí)，按照應(yīng)納稅所得額的50%適用20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、作為普通投資者，有哪些方式手段，可以合理避稅？可以舉例說(shuō)明？
對(duì)于普通投資者，資產(chǎn)配置中低風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品的選擇可以?xún)A向于國(guó)家明文規(guī)定免稅的國(guó)債產(chǎn)品，或者暫無(wú)征稅規(guī)定的銀行理財(cái)產(chǎn)品及信托產(chǎn)品。
如：近期建行推出的2007年度第三期利得盈理財(cái)產(chǎn)品的年預(yù)期收益率為3.45%，期限一年。相比目前一年銀行普通存款利率為2.52%，扣除20%所得稅后收益為2.016%，與理財(cái)產(chǎn)品相比還是有一定的差距。
至于基金，沒(méi)有起到避稅的目的，因?yàn)槠渥陨淼玫焦善狈旨t、債券利息時(shí)候已經(jīng)繳稅，但是由于其風(fēng)險(xiǎn)分散的產(chǎn)品性質(zhì)，決定了其較高的投資價(jià)值。
4、假設(shè)一位本地居民，今年工資總收入6萬(wàn)元，房屋租金年收入3萬(wàn)元， 房屋買(mǎi)賣(mài)今年初賺了20萬(wàn)元，股市炒新股賺取5萬(wàn)元，股市炒股票賺取3萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)指數(shù)基金賬面營(yíng)收3萬(wàn)元(沒(méi)有贖回)，企業(yè)債券到期盈收5000元，摸彩票共計(jì)中了5000元，銀行存款扣除利息稅之后的年利息為2萬(wàn)元(依然存在銀行)，銀行浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品年底收益1萬(wàn)元。
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)居民今年如何繳納個(gè)稅？又如何合理的避稅，可以降低繳稅金額？
工資總收入6萬(wàn)：如該居民每月4000，年終獎(jiǎng)12000。
月工資薪金所得：適用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1600元，應(yīng)納稅所得額2400，適用15%稅率，125速算扣除數(shù)，得到每月納稅＝(4000-1600)×15%-125＝235。
年終獎(jiǎng)所得：先除以12，據(jù)此確定適用稅率，再以這個(gè)稅率計(jì)算納稅，12000／12＝1000適用稅率10%，速算扣除數(shù)25，得到每月納稅＝12000×10%-25＝1175。
綜上所述，年總納稅＝235×12+1175＝3995。
租金年收入3萬(wàn)元，平均每月2500元：
個(gè)人出租房屋以1個(gè)月取得的收入為1次，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。計(jì)稅依據(jù)為收入減去費(fèi)用扣除額后的余額，稅率為10%。費(fèi)用扣除內(nèi)容包括：納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加；租金收入每次不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費(fèi)用以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。
個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月取得的租金收入-繳納的各項(xiàng)稅金、教育費(fèi)附加-每月最高800元的修繕費(fèi)用-扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×10%。
營(yíng)業(yè)稅＝2500×3%×12＝75×12＝900
個(gè)人所得稅＝(2500-75-800)×10%×12＝1950
房屋買(mǎi)賣(mài)賺20萬(wàn)：
個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。
個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。
若該居民轉(zhuǎn)讓住房滿(mǎn)足計(jì)稅要求，則個(gè)人所得稅＝20×20%＝4萬(wàn) 。
炒新股、炒股票、銀行理財(cái)產(chǎn)品、買(mǎi)基金均不納稅。
企業(yè)債券盈利5000元：
屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝5000×20%＝1000元。
中彩票5000元：
體育彩票中獎(jiǎng)所得，屬于“偶然所得”項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅。
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