中新網(wǎng)12月22日電 據(jù)國資委網(wǎng)站的消息稱，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任李榮融近日簽署第2號國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令，公布了《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》。
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法
第一章總則
第一條為了切實履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，建立有效的激勵和約束機制，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法考核的中央企業(yè)負(fù)責(zé)人是指國務(wù)院確定的由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)的國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱企業(yè))的下列人員:
(一)國有獨資企業(yè)和不設(shè)董事會的國有獨資公司的總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師；
(二)設(shè)董事會的國有獨資公司的董事長、副董事長、董事,總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師；
(三)國有控股公司國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事,總經(jīng)理(總裁),列入國資委黨委管理的副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師。
第三條考核企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，實行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的考核制度。
第四條年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核采取由國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的方式進(jìn)行。
第五條企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)按照國有資產(chǎn)保值增值以及資本收益最大化和可持續(xù)發(fā)展的要求，依法考核企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績。
(二)按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同水平和主營業(yè)務(wù)等不同特點，實事求是，公開公正，實行科學(xué)的分類考核。
(三)按照責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的要求，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績同激勵約束機制相結(jié)合的考核制度，建立健全科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制。
第二章年度經(jīng)營業(yè)績考核
第六條年度經(jīng)營業(yè)績考核以公歷年為考核期。
第七條年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容：
(一)雙方的名稱和姓名；
(二)考核內(nèi)容及指標(biāo)；
(三)考核與獎懲；
(四)責(zé)任書的變更、解除和終止；
(五)其他需要規(guī)定的事項。
第八條年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)與分類指標(biāo)。
(一)基本指標(biāo)包括年度利潤總額和凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)。
1、年度利潤總額是指經(jīng)核定后的企業(yè)合并報表利潤總額。企業(yè)年度利潤計算可加上經(jīng)核準(zhǔn)的當(dāng)期企業(yè)消化以前年度潛虧。
2、凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)考核當(dāng)期凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率，計算公式見(圖1)
其中：凈資產(chǎn)中不含少數(shù)股東權(quán)益。
(二)分類指標(biāo)由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和特點，綜合考慮反映企業(yè)經(jīng)營管理水平及發(fā)展能力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中確定。
第九條確定軍工企業(yè)和主要承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。
第十條年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按下列程序簽訂：
(一)預(yù)報年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值。每年第四季度，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照國資委年度經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，提出下一年度擬完成的經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值，并將考核目標(biāo)建議值和必要的說明材料報國資委�？己四繕�(biāo)建議值原則上不低于前三年考核指標(biāo)實際完成值的平均值。
(二)核定年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。國資委根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及企業(yè)運營環(huán)境，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。
(三)由國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。
第十一條國資委對年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)控。
(一)年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽訂后，企業(yè)負(fù)責(zé)人每半年將責(zé)任書執(zhí)行情況上報國資委。國資委對責(zé)任書的執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤。
(二)建立重大的安全生產(chǎn)事故和質(zhì)量事故、重大經(jīng)濟(jì)損失、重大投融資和資產(chǎn)重組等重要情況報告制度。企業(yè)發(fā)生上述情況時，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向國資委報告。
第十二條年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：
(一)每年4月底之前，企業(yè)負(fù)責(zé)人依據(jù)經(jīng)審計的企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)，對上年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，并將年度總結(jié)分析報告報國資委。企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報告格式和主要內(nèi)容由國資委另行規(guī)定。
(二)國資委依據(jù)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)的年度評價意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核(具體辦法見附件1)，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。
(三)國資委將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對考核與獎懲意見有不同意見的，可向國資委反映。
第三章任期經(jīng)營業(yè)績考核
第十三條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書以三年為考核期，由于特殊原因需要調(diào)整的，由國資委決定。
第十四條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容：
(一)雙方的名稱和姓名；
(二)考核內(nèi)容及指標(biāo)；
(三)考核與獎懲；
(四)責(zé)任書的變更、解除和終止；
(五)其他需要規(guī)定的事項。
第十五條任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)。
(一)基本指標(biāo)包括國有資產(chǎn)保值增值率和三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率。
1.國有資產(chǎn)保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素后的所有者權(quán)益同考核期初所有者權(quán)益的比率，計算公式見(圖2)
客觀因素由國資委根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定具體審核確定。
企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果以國資委確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)。
2.三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)連續(xù)三年的平均增長情況，計算公式見(圖3)
(二)分類指標(biāo)由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和特點，綜合考慮反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中確定。
第十六條確定軍工企業(yè)和主要承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。
第十七條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按下列程序簽訂：
(一)預(yù)報任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值�？己似诔酰髽I(yè)負(fù)責(zé)人按照國資委任期經(jīng)營業(yè)績考核的要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，提出任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的建議值，并將考核目標(biāo)建議值和必要的說明材料報國資委�？己四繕�(biāo)建議值原則上不低于前一任期考核指標(biāo)實際完成值。
(二)核定任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。國資委根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及企業(yè)運營環(huán)境，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。
(三)由國資委主任或其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。
第十八條國資委對任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況進(jìn)行年度跟蹤檢查，實施動態(tài)監(jiān)控。
第十九條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：
(一)考核期末，企業(yè)負(fù)責(zé)人對任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，并將總結(jié)分析報告報國資委。企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告格式和主要內(nèi)容由國資委另行規(guī)定。
(二)國資委依據(jù)任期內(nèi)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期評價意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核(具體辦法見附件2)，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。
(三)國資委將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對考核與獎懲意見有不同意見的，可向國資委反映。
第四章獎懲
第二十條根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核得分，年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核最終結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別，完成考核目標(biāo)值為C級進(jìn)級點。
第二十一條國資委依據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果和任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果對企業(yè)負(fù)責(zé)人實施獎懲。
第二十二條對企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎勵分為年度薪酬獎勵和任期中長期激勵。
第二十三條企業(yè)負(fù)責(zé)人年度薪酬分為基薪和績效年薪兩個部分�？冃晷脚c年度考核結(jié)果掛鉤。
當(dāng)考核結(jié)果為E級時，績效年薪為0；
當(dāng)考核結(jié)果為D級時，績效年薪按“基薪×（考核分?jǐn)?shù)-D級起點分?jǐn)?shù))/(C級起點分?jǐn)?shù)-D級起點分?jǐn)?shù))”確定，績效年薪在0到1倍基薪之間；
當(dāng)考核結(jié)果為C級時，績效年薪按“基薪×[1+0.5×（考核分?jǐn)?shù)-C級起點分?jǐn)?shù))/(B級起點分?jǐn)?shù)-C級起點分?jǐn)?shù))]”確定，績效年薪在1倍基薪到1.5倍基薪之間；
當(dāng)考核結(jié)果為B級時，績效年薪按“基薪×[1.5+0.5×（考核分?jǐn)?shù)-B級起點分?jǐn)?shù))/(A級起點分?jǐn)?shù)-B級起點分?jǐn)?shù))]”確定，績效年薪在1.5倍基薪到2倍基薪之間；
當(dāng)考核結(jié)果為A級時，績效年薪按“基薪×[2+(考核分?jǐn)?shù)-A級起點分?jǐn)?shù))/(A級封頂分?jǐn)?shù)-A級起點分?jǐn)?shù))]”確定，績效年薪在2倍基薪到3倍基薪之間。
第二十四條被考核人擔(dān)任企業(yè)法定代表人的，其分配系數(shù)為1，其余被考核人的系數(shù)根據(jù)企業(yè)各負(fù)責(zé)人的責(zé)任和貢獻(xiàn)，由企業(yè)確定。
第二十五條績效年薪的60%在年度考核結(jié)束后當(dāng)期兌現(xiàn)；其余40%根據(jù)任期考核結(jié)果等因素延期到連任或離任的下一年兌現(xiàn)。
第二十六條依據(jù)任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，對企業(yè)負(fù)責(zé)人實行獎懲與任免。
(一)對于任期經(jīng)營考核結(jié)果為A級和B級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，除按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪外，給予相應(yīng)的中長期激勵。
(二)對于任期經(jīng)營考核結(jié)果為C級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪。
(三)對于任期經(jīng)營考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，除根據(jù)考核分?jǐn)?shù)扣減延期績效年薪外，將根據(jù)具體情況，可不再對其任命、續(xù)聘或?qū)ζ溥M(jìn)行工作調(diào)整。
具體扣減績效年薪的公式為：
扣減延期績效年薪=任期內(nèi)積累的延期績效年薪×（C級起點分?jǐn)?shù)-實得分?jǐn)?shù))/C級起點分?jǐn)?shù)。
第二十七條對社會、行業(yè)和企業(yè)發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人，國資委設(shè)立特別貢獻(xiàn)獎。特別貢獻(xiàn)獎和中長期激勵的具體辦法由國資委另行制定。
第二十八條企業(yè)虛報、瞞報財務(wù)狀況的，除由有關(guān)部門依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章處理外，酌情扣發(fā)企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人的績效年薪或延期績效年薪；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。觸犯刑律的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十九條企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人違反國家法律法規(guī)和規(guī)章，導(dǎo)致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責(zé)任事故、嚴(yán)重環(huán)境污染事故、重大違紀(jì)事件，給企業(yè)造成重大不良影響或造成國有資產(chǎn)流失的，除由有關(guān)部門依法處理外，酌情扣發(fā)其績效年薪或延期績效年薪；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。觸犯刑律的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第五章附則
第三十條由于清產(chǎn)核資、工作調(diào)動等原因?qū)е聦ζ髽I(yè)負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)生變化的，國資委可以根據(jù)具體情況變更經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的相關(guān)內(nèi)容。
第三十一條國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司黨委(黨組)書記、副書記、常委(黨組成員)、紀(jì)委書記(紀(jì)檢組長)的考核及其獎懲依照本辦法執(zhí)行。
第三十二條國有獨資公司和國有控股公司獨立董事、職工代表出任的董事、監(jiān)事等的考核及其獎懲辦法另行制定。
第三十三條國有參股企業(yè)以及實施被兼并破產(chǎn)企業(yè)、基本建設(shè)項目法人單位等企業(yè)中，由國資委黨委管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核參照本辦法執(zhí)行。具體經(jīng)營業(yè)績考核事項在經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中確定。
第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，抓緊建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)建立健全后，本辦法規(guī)定的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核對象將按《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。
第三十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核，可參照本辦法執(zhí)行。
第三十六條本辦法由國資委負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條本辦法自2004年1月1日起施行。
附件1：
年度經(jīng)營業(yè)績考核計分試行辦法
一、年度經(jīng)營業(yè)績考核的綜合計分
年度經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分＝年度利潤總額指標(biāo)得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋分類指標(biāo)得分×經(jīng)營難度系數(shù)。
上述年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中，若某項指標(biāo)沒有達(dá)到基本分，則該項指標(biāo)不乘以經(jīng)營難度系數(shù)。
二、年度經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計分
年度利潤總額指標(biāo)的基本分為30分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分30分；超過目標(biāo)值時，每超過3%，加1分，最多加6分。低于目標(biāo)值時，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)的基本分為40分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分40分；高于目標(biāo)值時，每高于0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標(biāo)值時，每低于0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
分類指標(biāo)只設(shè)一項指標(biāo)的該指標(biāo)的基本分為30分；若設(shè)兩項指標(biāo)，則每個指標(biāo)的基本分為15分。分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項指標(biāo)基本分的20%。
三、經(jīng)營難度系數(shù)
經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)(銷售)收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計算，分類確定。
四、考核分級
根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分，考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別。
附件2：
任期經(jīng)營業(yè)績考核計分試行辦法
一、任期經(jīng)營業(yè)績考核的綜合計分
任期經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分＝國有資本保值增值率指標(biāo)得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)得分＋分類指標(biāo)得分×經(jīng)營難度系數(shù)。
上述任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中，若某項指標(biāo)沒有達(dá)到基本分，則該項指標(biāo)不乘以經(jīng)營難度系數(shù)。
二、任期經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計分
國有資本保值增值率指標(biāo)的基本分為40分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分40分；每高于目標(biāo)值0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標(biāo)值但大于100%時，每低于目標(biāo)值0.5個百分點，扣0.5分，最多扣4分；低于100%時，每低于目標(biāo)值0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分20分；高于目標(biāo)值時，每超過1個百分點，加1分，最多加4分。低于目標(biāo)值時，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。
任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)的基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人三年內(nèi)的年度經(jīng)營業(yè)績綜合考核結(jié)果每得一次A級的得8分；每得一次B級的得7分；每得一次C級的得6分；每得一次D級的得5分；每得一次E級的得4分。
分類指標(biāo)20分。分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項指標(biāo)基本分的20%。
三、經(jīng)營難度系數(shù)
經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)(銷售)收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計算，分類確定。
四、考核分級
根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分，考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別
