因涉恒大地產(chǎn)財務(wù)造假，全球知名會計(jì)師事務(wù)所普華永道吃到頂格罰單。9月13日，財政部、證監(jiān)會對其作出行政處罰決定。

　　證監(jiān)會對普華永道2019年、2020年違法行為給予沒收違法所得，并處十倍罰款的頂格處罰，共3.25億元。財政部對其2018年違法行為給予沒收違法所得，并處五倍罰款的頂格財產(chǎn)罰，共1.16億元。兩者共計(jì)4.41億元。

　　財政部還對承擔(dān)直接審計(jì)責(zé)任的廣州分所給予撤銷的頂格資格罰，對承擔(dān)主要審計(jì)責(zé)任的普華永道給予暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月的嚴(yán)厲處罰。

　　三里河注意到，普華永道沒有提出聽證，并在聲明中表示“尊重并堅(jiān)決服從相關(guān)行政處罰決定”。

　　這是創(chuàng)紀(jì)錄的罰單。證監(jiān)會此次出手，接近此前三年其對50多家次違法違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所的罰沒款總和。

　　別造假，造假必被捉！

　　首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)華僑學(xué)院院長、會計(jì)學(xué)教授李百興接受三里河采訪時表示，這次處罰再次敲響了誠信警鐘，進(jìn)一步釋放出對會計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的明確信號。

　　南開大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝對三里河表示，重罰普華永道，主要是因其在審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，違反了多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和要求，這嚴(yán)重?fù)p害了投資者合法權(quán)益，破壞了市場公平性和透明度。

　　而從兩部門披露的更多細(xì)節(jié)看，更見普華永道造假問題之嚴(yán)重。

　　例如，地產(chǎn)項(xiàng)目觀察中約88%的記錄與實(shí)際執(zhí)行情況不一致；現(xiàn)場走訪認(rèn)為符合交樓條件的樓盤大部分實(shí)際未竣工交付，部分樓盤直至證監(jiān)會實(shí)地調(diào)查時仍未竣工交付，甚至是“一片空地”；將恒大地產(chǎn)標(biāo)注“不讓去”的地產(chǎn)項(xiàng)目，排除在走訪樣本之外；2020年明知恒大地產(chǎn)提前確認(rèn)收入而不予指明，等等。

　　三里河認(rèn)為，普華永道之所為絕非單純的審計(jì)失職，在一定程度上屬于縱容甚至掩蓋，嚴(yán)重侵蝕法律和誠信基礎(chǔ)，理應(yīng)予以重罰。

　　頂格罰單對普華永道沖擊巨大。田利輝表示，財產(chǎn)罰總計(jì)數(shù)億元，將直接影響公司財務(wù)狀況和盈利能力；資格罰包括暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)和撤銷分所，這意味著一段時間內(nèi)，普華永道無法承接新業(yè)務(wù)，其競爭力和業(yè)務(wù)規(guī)模將受到影響。

　　三里河注意到，目前已有數(shù)十家上市公司與普華永道相繼解約。這不只是資金層面的損失，更是對公司聲譽(yù)的重?fù)簟?/p>

　　誠信為本，不做假賬。這是整個會計(jì)和注冊會計(jì)師行業(yè)必須遵循的基本原則。

　　注冊會計(jì)師作為資本市場“看門人”之一，本應(yīng)時刻緊繃勤勉盡責(zé)之弦，客觀、獨(dú)立、專業(yè)地發(fā)表意見，充分揭示審計(jì)對象的風(fēng)險隱患，為廣大投資者算一本明白賬，方能不負(fù)市場重托，也才有存在的社會價值。

　　處罰是手段，而非目的，核心是為了規(guī)范維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。李百興對三里河表示，此次重罰將有利于提升上市公司信息披露質(zhì)量，促進(jìn)資本市場健康發(fā)展。田利輝指出，監(jiān)管部門“罰一勸百”，意在警示其他中介機(jī)構(gòu)引以為戒、嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，公正客觀地提供專業(yè)服務(wù)。

　　(“三里河”工作室)